Denetim Riski Nedir?

Denetim riski, bir denetim gözden geçirme sürecinde bir hata kayması ve hatalı bir rapora neden olma şansını ifade eder. Bu terim, dış muhasebe firmalarının "finansal denetim" hizmetleri sağladığı ve büyük şirketler, bölümler ve bazen de bireysel bölümler için denetim raporlaması yapan işletme sektöründe en yaygın olanıdır. Bu riski esas alan bir finansal açıklama formunun sahtekârlığı veya mevcut olan diğer tutarsızlıkları göstermeyeceği ve raporun tamamlanmamış ve aslında gerçekten daha iyi görünen bir finansal sahnenin resmini çizdiği yönündedir. olduğunu. Dolandırıcılık ve raporlama hataları, özellikle de daha büyük bir planın parçası olduğu zaman algılanması kolay değildir. Çoğu zaman, denetim raporlarındaki hatalar veya gözetimler kasıtsızdır ve denetçiler genellikle raporlarını kullanan yatırımcılar gibi sorumluluk mükellefiyetlerinden korunmak için malpraktis sigortası taşırlar. Buna benzer içeriklere makale siparişi verilerek erişim sağlanır.

Neden Önemlidir

İşletme finansmanı çok karmaşık olabilir. Çoğu yönetici, kârlarını en üst düzeye çıkarmak için kitaplarının doğru olduğundan emin olmak için adımlar atmaktadır, ancak başarı ve karlılık isteği genellikle doğru muhasebe muhafaza etme yükümlülüğüne ve sadece yasal ve kabul edilmiş işlemlerde bulunma yükümlülüğüne karşı dengelenmelidir. Aynı zamanda, çoğu kurumsal lider, hissedarlarına hem akıllıca hem de uygun bir şekilde yatırım yapılan bütün paraları kullanmaya yönelik bir emanet görevi olarak görür. Daha pek çok konuda makale siparişi vermeniz mümkün.

Şirketlerin, politikaları belirlemelerine ve evrak hazırlamasına yardımcı olmak için iç muhasebeciler ve finansal profesyoneller istihdam etmeleri oldukça yaygındır, ancak liderlerin, zayıflıkları veya sorunları tanımlayabilecek denetimleri de içeren ek incelemeleri gerçekleştirmek üzere harici muhasebe firmalarını kiralaması normal bir durumdur. Birçok ülkede belirli bir boyut veya eşiğe sahip şirketlerin aslında düzenli denetime tabi tutulmaları gerekmektedir; bunun sonuçları genelde kamuya açıklanmasının yanı sıra hükümet tarafından da gönderilmelidir. Denetim riski, temel olarak bu denetimlerin bir şeyi özleyeceği veya gözden geçirenlerin dikkat etmesi gereken bir sorunu göz ardı etmeleri riskidir.

Formül Anlatım

Risk genellikle AR = IR x CR x DR formülüyle temsil edilir. AR, elbette denetim riskidir; KF "içsel risk" tir ve yanılma şansını ortadan kaldıracak iç kontrollerin bulunmadığını varsayarak yanılgrganlığa duyarlılığı ifade eder. Kontrol riski (CR), iç kontrolların yanlış bilgi içermemesi ihtimalini ifade eder ve saptama riski (DR), denetçinin denetiminde yanlışları tespit etme ihtimalini ifade eder.

Formülden kaynaklanan yüzdesine bağlı olarak, belirli bir denetime ilişkin risk genellikle yüksek, orta veya düşük olarak nitelendirilir. Hangi yüzde aralığının yüksek bir risk oluşturduğu kesin değildir - belirli bir denetimin belirli faktörlerine bağlıdır. Bu belirleme, risk değerlendirmesinde kesin bir başlangıç ​​noktası olmasına rağmen, bu araç kesinlikle herhangi bir senaryoda fiilen riske atılmamaktadır.

maddiyat

Önemlilik, işle ilgili makul bir anlayışa sahip olan finansal verilerin bir kullanıcısının, bilgilerin atlandığı veya yanlış beyan edildiğinde farklı bir karar vereceği miktardır. Algılanan risk ne kadar yüksekse, önemlilik eşiği de o kadar düşük olur. Çoğu durumda bu durum, test kapsamının genişletilmesine neden olur.

Denetçilerin kullanabileceği birkaç farklı standart vardır. Genel Kabul Görmüş Denetim Standartlarında (GAAS) belirtilenler en yaygın olanıdır; bunlar, denetçilere, riskin azaltılması için denetim prosedürlerini yapılandırmalarında yardımcı olurlar. GAAS, Amerikan Serbest Muhasebeci Mali Müşavirler Enstitüsü (AICPA) tarafından yayımlanır, ancak her bir katılımdan kaynaklanan doğasında olan riski azaltmak için üst düzey bir çerçeve oluşturmak için birden fazla ülkede kullanılır. Denetçinin finansal tablo beyanlarını test etmesi nedeniyle, finansal tablolar hakkında temiz bir denetim görüşü oluşturulmadan önce risk, denetçilerin kabul edebileceği bir seviyeye indirilmelidir.

Hafifletici faktörler

Denetimin planlama aşamalarında, denetçiler genelde belirli bir etkileşimle ilişkili riski artırabilen veya azaltan çeşitli faktörleri değerlendirir. İlk risk değerlendirmesi yapılırken, denetçiler, hem bireysel hesap bakiyesi seviyesinde hem de bir bütün olarak alınan mali tablolarda önemli yanlışlıkların bulunma ihtimalini değerlendirmektedir.

Personel deneyimi, denetlenen işlemlerin basitliği ve iddialar ve mevcut iç kontrol çerçevesi gibi hafifletici risk faktörleri, denetimi yapan kişi tarafından genellikle risk değerlendirilirken ve denetimin kapsamının geliştirilmesinde kullanılır. Bu hususlar, denetim prosedürlerinin mali bilgiler üzerinde doğasını, zamanlamasını ve kapsamını geliştirirken denetçiler tarafından kullanılan kıyaslamanın önemliliğini tanımlamak için kullanılır. Dilerseniz makale siparişi vererek içerik satın alabilirsiniz.